一、计提:计提,一般常见的是利息费用的计提。因为利息银行一般是一季度一收,或收回本金时收取。但每月应按权责发生制的原则计提利息。借:财务费用——利息支出贷:其他应付款——预提利息另外,比如说有些特殊企业要交的安监费等,一年一交,每月按进度计提:借:管理费用——安监费贷:其他应付款——安监费计提的目的是,根据权责发生制与配比原则的要求,将本应归属于本会计期间,但尚未实际支付的费用等,计入本期间的成本,以真实反映企业经济业务。
二、结转结转一般是指生产成本的结转和损益类科目的结转。(一)生产成本的结转包括:1、制造费用的结转将制造费用全部转入生产成本,目的是为了准确编制成本计算单,核算相关成本核算对象的成本2、生产成本的结转将生产成本中已完工产品的成本转出,结转的目的是及时准确反映企业生产状况,反映存货状态及相应应归属的成本金额(二)损益类科目的结转主要包括各种收入、成本和期间费用的结转,如:借:本年利润贷:主营业务成本贷:其他业务成本贷:公允价值变动损益贷:资产减值损失贷:管理费用贷:财务费用贷:销售费用借:主营业务收入借:其他业务收入贷:本年利润等。