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请教,原材料盘点盈亏会计凭证如何处理?需要哪些附件。-j9九游会网址

2021-02-18 21:50

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-02-18 21:52

1、发现原材料盘亏了,但没找出原因。 借:待处理财产损益 贷:原材料-材料成本 应交税费——增值税(进项税额转出) 2、盘亏属于合理消耗 借:主营业务成本 贷:待处理财产损益 3、由于管理失误,由仓库保管员赔偿40%,其余作为企业的损失 借:其他应收款 40% 营业外支出 60% 贷:待处理财产损益 附件有盘点表,情况说明

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快账用户9810 追问 2021-02-19 09:57

这个属于内部管理吧,税务局是不是不管这个的。只要企业同意盘亏就可以?对于审计会有要求吗

齐红老师 解答 2021-02-19 10:26

  1、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(二)企业各项存货发生的正常损耗;   第十条规定,前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。   第二十六条规定,存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:   (一 )存货计税成本确定依据;   (二 )企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;   (三 )存货盘点表;   (四 )存货保管人对于盘亏的情况说明。   第四十八条规定,企业正常经营业务因内部控制制度不健全而出现操作不当、不规范或因业务创新但政策不明确、不配套等原因形成的资产损失,应由企业承担的金额,可以作为资产损失并准予在税前申报扣除,但应出具损失原因证明材料或业务监管部门定性证明、损失专项说明。   根据上述规定,“正常损耗”的认定,税法没有明确的定量标准,实务中,企业应就该标准与主管税务机关沟通并取得认可。否则不能作为正常损耗以清单申报方式申报扣除。   存货盘亏损失扣除责任人赔偿后应由企业承担的金额,可以按上述规定税前扣除。   2、《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。   根据上述规定,管理不善造成的盘亏损失,相应进项税额不得抵扣,应进行转出处理。

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1、发现原材料盘亏了,但没找出原因。 借:待处理财产损益 贷:原材料-材料成本 应交税费——增值税(进项税额转出) 2、盘亏属于合理消耗 借:主营业务成本 贷:待处理财产损益 3、由于管理失误,由仓库保管员赔偿40%,其余作为企业的损失 借:其他应收款 40% 营业外支出 60% 贷:待处理财产损益 附件有盘点表,情况说明
2021-02-18
借长期待摊费用 贷银行 完工后摊销  发票和入账库银行回单做附件 
2021-03-18
你好 我购进原材料会计分录是暂估放哪些附件在凭证后面呢? 入库单子 送货单子 发票回来了冲暂估放哪些单据在凭证后面?发票 付款时需要放哪些单据在凭证后面呢?银行回单子
2022-03-09
你好!这个没有明确规定
2023-05-22
那你就是暂估入库和入账啊 附上入库单就可以的
2021-04-27
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