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请问生产企业出口退税,当期留底税额大于当期免抵退税额,退的是免抵退税额的话,下月还要调减留底税额嘛?-j9九游会网址

2021-11-17 14:09

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2021-11-17 14:10

同学你好 这个需要的

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快账用户8768 追问 2021-11-17 14:38

就是无论退留底税额还是免抵退税额,下月都要从留底税额中扣除是吗?

齐红老师 解答 2021-11-17 14:41

同学你好  (一)生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(fob)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若申报数与实际支付数有差额的,在下次申报退税时调整(或年终清算时一并调整)。若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税,税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。    (二)免抵退税额的计算     免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额     免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率     免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。     进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税    (三)当期应退税额和当期免抵税额的计算     1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,     当期应退税额=当期期末留抵税额     当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额     2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,     当期应退税额=当期免抵退税额     当期免抵税额=0     “当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。    (四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。    (五)新发生出口业务的生产企业自发生首笔出口业务之日起12个月内的出口业务,不计算当期应退税额,当期免抵税额等于当期免抵退税额;未抵顶完的进项税额,结转下期继续抵扣,从第13个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。

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同学你好 这个需要的
2021-11-17
同学你好: 免抵退,退的是进项税额; 期末留抵税额=当期销项税额-进项税额<0 计算的当期的退税额=出口额*出口退税率 当期出口退税额需要比较期末留抵税额和计算的出口退税额,谁小按谁退。
2020-11-01
这个没有强制要求。实际反应公司业务就行。
2023-02-02
免抵退税额是指企业出口货物的离岸价格与退税率之间的乘积数,是的,免抵退税额简单的理解是总的应退税款。 免抵税额强调的是用出口应退的税额抵减了内销的应纳税额的部分,即因为出口退税,内销应该缴纳的税额,而实际没有缴纳,由出口退税抵免的部分。 当期期末留抵税额指的就是进项大于销项时当期应纳税额的绝对值。 免抵税额:出口应退税额抵顶内销税额的部分,部分是不退税的
2022-10-20
是的,大于留底税额的部分不退也不交增值税,但是需要交附加税费的。
2022-01-17
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