确认暂时性差异，递延所得税费用，应交所得税，还有写分录-j9九游会网址

应纳税暂时性差异=（60-27 12）×25%=11.25，可抵扣暂时性差异=（30 80）×25%=27.5，应交所得税=（2000-33-12 30 80 300）×25%=591.25，会计分录：借：所得税费用11.25贷：递延所得税负债11.25 借：递延所得税资产 27.5贷：所得税费用27.5借：所得税费用：591.25贷：应交税费-应交所得税 591.25

33的来源是：会计上的折旧金额27，税法的折旧60，因此产生了60-27=33的差异。第二个无形资产因为会计上不提折旧，税法上要提，因此产生了120÷10=12的差异

固定资产和无形资产不是都是可抵扣暂时性差异吗

资产和负债是不是反了

费用才是应递延所得税负债

固定资产税法用双倍余额递减法提折旧，这是加速折旧，现在提的折旧金额大于直线法，折旧费用大，现在少交了税，等将来直线法提的折旧金额大于双倍余额递减法提的折旧了将来要多交税，形成了一项负债，属于应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债

使用寿命不确定的无形资产会计上不提折旧，但是税法上允许按10年提折旧，因此会多产生一项费用，将来将会多交税，因此产生了一项负债，属于应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。假如说10年后按120卖了这个无形资产，因为会计上不提折旧，收益是0，但是站在税法的角度，账面上是0，但是卖了120，因此收益是120，需要按照25%交税，递延所得税负债就是这么产生的

可抵扣暂时性差异=（18 80）×25%=26.5，应交所得税=（2000-33-12 18 80 300）×25%=588.25，会计分录：借：递延所得税资产 26.5贷：所得税费用26.5借：所得税费用：588.25贷：应交税费-应交所得税 588.25，