q

工业制造业成本核算中,上一任会计把本月购入的原材料,没有根据产品耗用情况直接全部领用到了生产成本中。(举个例子吧,比如本月购入原材料汽车轮胎100只入库。本月销售汽车10辆,没有半成品,在产品,就是说本月应该领用的汽车轮胎是40只,但上任会计把100只轮胎全部转到了生产成本中,最终形成的库存商品,并结转了主营业务成本,举例的只是一个原材料,其他原材料也是这种情况。因为上任会计购进原材料就没有数量和单价的核算。直接根据金额按照一定的比例转入生产成本。 他现在留给我的问题是,我这个月同样销售了10辆汽车,如果按照正常的话也要领用40个轮胎,由于上个月100只轮胎已全部领完,余额为零。那么现在原材料就会出现负数,该怎么调整分录如何进行账务处理?-j9九游会网址

2023-04-02 22:25

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2023-04-02 22:35

您好 把前面结转的主营业务成本红冲 对应库存商品红冲 然后再红冲生产成本 对应红冲领用的原材料 增加库存原材料

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:38

我听另外一个老师说做待处理财产损益,借原材料,贷待处理财产损益,然后,借贷处理财产损益,管理费用,这样对吗?

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:39

就是增加原材料,减少管理费用。

齐红老师 解答 2023-04-02 22:39

这样是盘点的账务处理 您这不是盘点啊 是前面账务处理有问题

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:42

上一任会计是22年的账,我接手的是23年。如果把以前多转到主营业务中的原材料原路冲回,减少出业务成本。那么报表上收入高和成本低,与去年相比的话,收入和成本的配比波动比较大,显得不合理,是否会引起所有的关注这个怎么处理?

齐红老师 解答 2023-04-02 22:44

那您冲减管理费用 金额大么

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:44

上一任会计是22年的账,我接手的是23年。如果把以前多转到主营业务中的原材料原路冲回,减少主营业务成本。那么报表上收入高和成本低,与去年相比的话,收入和成本的配比波动比较大,显得不合理,是否会引起税务的关注这个怎么处理?

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:45

问题是他去年管理费用也没有什么金额的,了以后管理费用可能也会出负数,这个咋整?

齐红老师 解答 2023-04-02 22:46

去年多领用多少材料?都完工入库对外销售结转成本了么

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:47

他每个月购进原材料全部领用到生产成本,每个月资产负债表上原材料没有余额。主营业务成本除以主营业务收入的比例一般保持在86%这样。

齐红老师 解答 2023-04-02 22:49

要看具体金额 我们正常是根据实际耗用做账 不是根据固定的比率 有特殊情况 维持不到比率很正常 比如去年疫情

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:54

另一方面他人工成本很低,如果没有给员工交社保但实际支付的工资是否可以在税前列支?

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:55

没有交过社保的工资是否可以计入生产成本直接人工中,正常列支?

齐红老师 解答 2023-04-02 22:57

我这边税务没有要求全员缴纳社保 单位员工签订了劳动合同 发放了工资 申报了工资薪金个人所得税 就可以企业所得税前扣除

头像
快账用户4998 追问 2023-04-02 22:58

你们这边是哪里呀?

齐红老师 解答 2023-04-02 23:51

我是江苏跟上海都涉及

头像
快账用户4998 追问 2023-04-03 06:26

但是没有给员工交社保,是不是要被罚款?

齐红老师 解答 2023-04-03 06:26

我这里从来没有过被罚款

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师
相关问题讨论
您好 把前面结转的主营业务成本红冲 对应库存商品红冲 然后再红冲生产成本 对应红冲领用的原材料 增加库存原材料
2023-04-02
现在你的处理是对的,销售哪个走哪个库,而不是你老会计的处理。
2020-04-05
你好,题目要求做什么这?
2022-11-10
你 现在是什么疑问,你的处理是没错的。全部是按各自的库出库。
2020-04-05
每单位产品的成本=400 120*8.5 22.5*(2.4 400)=10474元 借:待处理财产损益 10474 贷:生产成本-直接材料 400 生产成本-直接人工1020 生产成本-直接染料和动力 54 生产成本-辅助生产成本 9000 借:银行存款274 其他应收款 100 管理费用 10100 贷:待处理财产损益 10474
2022-12-08
相关问题
相关资讯

热门问答 更多>

  • 保存到桌面
  • 微信公众号

    扫一扫,关注公众号
  • 售前咨询

    快账j9国际站官网售前咨询

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
网站地图