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有个公司2021年的费用15万,我做管理费用都做在2022年的账套里了。2021年没有做账,实际也没有收入。2022年5月31日之前也没有做2021年的所得税汇算清缴。我想问一下这15万我需要在这次汇算清缴里调增吗?-j9九游会网址

2023-05-15 21:33

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2023-05-15 21:35

您好,同学,没有取得发票的话就要纳税调增

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快账用户8181 追问 2023-05-15 21:36

取得发票了。发票和付款都在2021年里。

齐红老师 解答 2023-05-15 21:37

那就不要纳税调增,不动它

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快账用户8181 追问 2023-05-15 21:39

不动它的意思就是正常的纳税调整是吗?该增增该减减。如果2021年里不属于调增的情况,就正常抵扣?

齐红老师 解答 2023-05-15 21:48

就和正常的费用一样处理的,正常税前扣除

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快账用户8181 追问 2023-05-15 21:56

原因是因为如果2021年做了账,只有费用,也是亏损,五年之内都能弥补以前年度亏损。所以这次汇算清缴不用再调增了,是我理解的这个原因不?老师

齐红老师 解答 2023-05-15 21:57

您好,同学,可以这么理解的

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快账用户8181 追问 2023-05-15 22:46

好的,谢谢老师。这样跨年度计入了管理费用,税务局如果查账,符合规定吗?

齐红老师 解答 2023-05-15 22:56

您好,同学,您使用的什么会计准则或者制度呢,小企业会计准则的话,不需要以前年度损益调整科目的

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快账用户8181 追问 2023-05-15 23:06

小企业会计准则。那就是算符合规定,是吧?

齐红老师 解答 2023-05-15 23:09

您好,同学,小企业会计准则里面没有以前年度损益调整科目,就计入当期管理费用

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快账用户8181 追问 2023-05-16 09:39

老师,如果公司用企业会计准则,把2021年的费用记入到2022年的以前年度损益调整这个科目了。那是不是这次汇算清缴就要纳税调减了?

齐红老师 解答 2023-05-16 09:42

税收金额和账载金额一致,无需调整啊

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快账用户8181 追问 2023-05-16 09:46

但是如果2022年我进入到“以前年度损益调整”这个科目。这15万的费用我就没有抵减我的收入,利润总额就多了15万,2022年我相当于多交了15万的企业所得税吧?

齐红老师 解答 2023-05-16 09:56

您好,同学,是15万的百分之二十五的企业所得税 借:应交税费-应交企业所得税15*25% 贷:以前年度损益调整15*25% 借:以前年度损益调整15*25% 贷:利润分配-未分配利润15*25% 已经把它转到利润分配-未分配利润了,已经调减了,财报中,正常申报财务年报就可以呢

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快账用户8181 追问 2023-05-16 10:16

你好,老师。2022年我做2021年的费用,借:管理费用 15万,贷:银行存款 15万 借:应交税金~应交企业所得税 37500(15*25% ) 贷:以前年度损益调整 15*25% 借:利润分配 15万-37500 贷:以前年度损益调整15万-37500元 利润分配这样就调减了,不会多交企业所得税了。第一个问题,这几笔会计分录对吗?第二个问题,后两个会计分录什么时间点做?年底还是当月?

齐红老师 解答 2023-05-16 10:36

借:管理费用 15万,贷:银行存款 15万 借:应交税金~应交企业所得税 37500(15*25% ) 贷:以前年度损益调整 15*25% 借:以前年度损益调整 15万-37500 贷:利润分配15万-37500元  做在当月

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快账用户8181 追问 2023-05-16 10:43

企业会计准则下,支出的时候不是进“以前年度损益调整啊”啊?这三个分录,“以前年度损益调整”这个科目不平吧?再说最后一个分录利润分配科目在贷方吗?

齐红老师 解答 2023-05-16 11:00

资产负债表里面的利润分配-未分配利润期末余额=利润表里面的净利润+利润分配-未分配利润期初余额 因为以前年度损益调整原因不平的,可以在财务报表附注中加以说明的 借:以前年度损益调整 37500 贷:利润分配-未分配利润 37500元  是少交了所得税不是增加未分配利润了吗

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您好,同学,没有取得发票的话就要纳税调增
2023-05-15
你好,不用的,正常抵扣就可以的。
2023-05-09
您好,1.2022年汇算清缴时需要调整,同时还要更正申报2021年汇算清缴的, 2.”2022年也没有计入以前年度科目核算直接进入2022年费用了“2022年和2021年纳税调整了就可以了,我们账不用动了
2023-04-13
你好,没有发生就没必要做
2023-05-08
纳税调整明细表收入类项目里面有一个未按权责发生制确认收入,在这里面填写税收金额。
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