对于被合并方在企业合并前的留存收益中相应的份额也被视为是归属于合并方的 借：资本公积（以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限） 贷：盈余公积 未分配利润 其中借方的资本公积取的是子公司个别报表数吗？还是？-j9九游会网址
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司,如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整
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同控一体化存续下，以以合并方资本公积为限，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中按持股比例计算归属合并方的部分自资本公积转入留存收益，这其中我想知道，借：资本公积 贷：盈余公积 未分配利润 贷方金额是怎么分配的，盈余公积该分多少，未分配利润该分多少，是按什么算的？
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老师，这段话不理解，在合并资产负债表中，对于被合并企业合并前实现的留存收益，中归属于合并方的部分，应自合并方资本公积转入盈余公积和未分配利润。合并前实现的留存收益，与合并方有关吗？这么做的原理是什么？ 还有，为什么从资本公积转？
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对于企业合并前b公司实现的留存收益中归属于合并方的部分应自资本公积（资本溢价或股本溢价）转入盈余公积和未分配利润，为什么资本公积需要抵消掉呢，不太理解
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对于被合并方在企业合并前的留存收益中相应的份额也被视为是归属于合并方的 借：资本公积（以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限） 贷：盈余公积 未分配利润 其中借方的资本公积取的是子公司个别报表数吗？还是？
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22年和23年，实收资本，资本公积不变，未分配利润增加，是正常（正确）对吗？
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22年实收资本:749000；资本公积:237672；盈余公积:1850；未分配利润:1850123年实收资本:746000；资本公积:232350；盈余公积:3675；未分配利润:36751请问老师，23年实收资本比22年减少了，这正常吗？
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我不太懂，我也是听了老师的一个课程，说是前面合并日的时候已经做了借方的留存收益的抵销，所以后面得还原
同学你好 就是要做留存收益抵消
(二) 同一控制下取得子公司在合并日编制合并财务报表 1. 应抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益。 借：实收资本【子公司数】 资本公积【子公司数】 其他综合收益【子公司数】 盈余公积【子公司数】 未分配利润【子公司数】 贷：长期股权投资【母公司数据】 少数股东权益 2. 对于被合并方在企业合并前实现的留存收益 (盈余公积和未分配利润之 和) 中相应的份额也被视为是归属于合并方的，在合并报表中应该体现，在合并 工作底稿中，应编制下列会计分录： 借：资本公积 (以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限) 贷：盈余公积 (归属于现行母公司部分) 未分配利润 (归属于现行母公司部分) 说明： 同一
那么我还是不明白，资本公积借方是取得哪个数据呢
资本公积科目借方是登记资本公积的减少数,贷方登记企业资本公积的增加数。期末余额在贷方,反映企业资本公积实有数。
老师，我得意思是他前面合并日抵消了借方，现在又出来个借方资本公积，不就是负数了吗？或者说这个资本公积看贷方余额，是合并后的集团贷方余额，还是子公司的贷方余额？
贷方余额。资本公积金贷方余额表示到本会计期末,企业实际掌控的资本公积数。这部分金额可以转增资本等
那么这个是指子公司的还是母公司的贷方余额呢？
同学你好 这个是合并之后的余额
好的 谢谢老师
同学你好 满意请给五星好评，谢谢