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导读:个人所得税是调整征税机关与自然人之间所得税收的法律规范总称,在税法上,个人取得收入,需要向国家缴纳相关税费。个人所得税按照所得分类为11项,应纳税所得额计算各不相同。个税计提多了怎么做分录?

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吴艳丽|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

个税计提多了怎么做分录

方式一:

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

方式二

与前提计提时候做相反分录即可。

例如前面计提的时候:

借其他应收款

贷应交税费-应交个人所得税

如果发现多计提了,本期只要做相反即可:

借应交税费-应交个人所得税

贷其他应收款

如果本期也有个人所得税,那么也可以本期少计提,两期拉平也是可以的。

个税计提多了怎么做分录

个人所得税法的具体规定是怎样的

应纳个人所得税:

一、工资、薪金所得;

二、个体工商户的生产、经营所得;

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

四、劳务报酬所得;

五、稿酬所得;

六、特许权使用费所得;

七、利息、股息、红利所得;

八、财产租赁所得;

九、财产转让所得;

十、偶然所得;

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。

个人所得税的税率:

一、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为百分之三至百分之四十五(税率表附后)。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后)。

三、稿酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十,并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收,具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

下列各项个人所得,免纳个人所得税:

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;

二、国债和国家发行的金融债券利息;

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;

四、福利费、抚恤金、救济金;

个税计提多了怎么做分录?红数冲回多计提的个人所得税借:应付职工薪酬---工资(红数或负数)贷:应交税费---应交个人所得税(红数或负数),在下月少计提个人所得税借:应付职工薪酬---工资(按扣减上月多缴个税后听余额计提)贷:应交税费---应交个人所得税(按扣减上月多缴个税后听余额计提)。

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