计提所得税费用分录-j9九游会网址

导读:计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,那么大家知道计提所得税费用分录怎么写吗?下面我们就来和专业人士学习一下吧。

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  计提所得税费用分录

  可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

  计提时,借:所得税费用

  贷:应交税费-应交企业所得税

  上缴时,借:应交税费-应交企业所得税

  贷:银行存款/现金

  月末结转,借:本年利润

贷:所得税费用

计提所得税费用分录

  企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

  根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  1.按月或按季计提

  借:所得税费用

  贷:应交税费--应交企业所得税

  2..按季缴纳所得税

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交企业所得税

  4.缴纳税款:

  借:应交税费--应交企业所得税

  贷:银行存款

  5.补缴税款损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

  借:应交税费-应交企业所得税

  贷:以前年度损益调

  7.留抵损益调整

  借:以前年度损益调整

  贷:利润分配-未分配利润

  以上就是计提所得税费用分录的编制方法,大家都学会了吗?为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

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