汇算清缴的所得税怎么做分录-j9九游会网址

导读:汇算清缴的所得税怎么做分录,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,汇算清缴的所得税怎么做分录详情请看我们专业的会计小编下面的文章。

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 汇算清缴的所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录:

1、应补缴税额的,

借:以前年度损益调整 

贷:应交税费—应交所得税 

2、缴纳税款时,

借:应交税费—应交所得税 

贷:银行存款 

3、调整未分配利润,

借:利润分配-未分配利润 

贷:以前年度损益调整 

5、多缴税额的,

借:应交税费—应交所得税 

贷:以前年度损益调整 

6、调整未分配利润,

借:以前年度损益调整 

贷:利润分配—未分配利润

 汇算清缴的所得税怎么做分录

境外当年有所得,境内当年有亏损、以前年度有结转下来的亏损,先抵哪部份?

 政策层面没有清晰应该先抵哪一块亏损,从税理和申报表设计来看,应该先抵当年的境内亏损。从税理来说,当年境外所得抵减当年境内亏损,也是法人税制“一个法人一个所得”的体现。从所得税年度申报表设计来看,也是支持先抵当年、再弥补以前年度亏损的。当年的所得抵减是通过填写8000境外系列表带到主表18行,弥补以前年度亏损是通过填写6000弥补亏损表带到主表21行进行弥补的,因此无论从税理、还是申报表的设计,都是先抵境内当年亏损、再弥补以前年度亏损。

     汇算清缴的所得税怎么做分录都在本文中给大家整理出来了,看到这里,小伙伴们对于汇算清缴的所得税怎么做分录都了解清楚了吗?学习财务知识需要良好的环境和专业的指导,我们为每一位学员量身定制学习计划,帮助大家高效学习,快来j9国际站官网咨询了解吧!

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