补交印花税及滞纳金会计分录怎么写-j9九游会网址

导读: 财务之前抱着侥幸心理,在该缴纳印花税的地方没有缴纳,结果被税局查出来要求补缴印花税,并且多了一笔滞纳金。当财务补缴了这两笔款项之后,也需要进行入账,那补交印花税及滞纳金会计分录怎么写?

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罗芳|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

  补交印花税及滞纳金会计分录怎么写

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--印花税

  贷:应交税金--个人所得税

  (2)结转时

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  (3)补交税金

  借:应交税金--印花税

  借:应交税金--个人所得税

  贷:银行存款等

  (1)上交个人所得税时

  借:其他应收款--代交员工个税

  贷:银行存款等

  (2)收回员工个税时借:现金贷:其他应收款--代交员工个税

  (1)缴纳滞纳金

  借:营业外支出

  贷:银行存款等

  (2)滞纳金不能税前扣除,年终做纳税调整。

  纳税调整是在年终所得税汇算清缴时进行的。

  补交印花税及滞纳金会计分录怎么写

补交以前年度的印花税,账目如何处理

    如果金额不大,计入当期损益,执行会计准则不同,记账方法也不同。如果《执行企业会计准则》:

  借:管理费用—印花税

  贷:银行存款

  如果执行《小企业会计准则》:

  借:营业税金及附加

  贷:银行存款

  如果金额较大,要通过以前年度损益调整。

  1、借:以前年度损益调整

  贷:银行存款

  2、借:应缴税费—应缴所得税

  利润分配—未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3、借:盈余公积

  贷:利润分配—未分配利润

  印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

  国务院发出通知,决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出,为妥善处理中央与地方的财政分配关系,国务院决定,从2016年1月1日起,将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

  国务院通知要求,有关地区和部门要从全局出发,继续做好证券交易印花税的征收管理工作,进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

  依据财会22号文规定,全面试行“营业税改征增值税”后,之前是在“管理费用”科目中列支的“四小税”(房产税、土地使用税、车船税、印花税),此次同步调整到“税金及附加”科目。

  关于补交印花税及滞纳金会计分录怎么写的内容如上,为了避免遇到印花税被税局查处要求补缴的情况,建议必须要能按照公司发生的业务情况来实际缴纳印花税,印花税该缴纳多少就要缴纳多少。

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