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导读: 汇算清缴是企业每个年度过完后必须要做的一项工作,一般在第二年的5月31号前向税务机关进行申报。企业的汇算清缴,是对企业整个年度收入、支出等的系统的整理归纳。多计提的所得税怎么冲减?

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多计提的所得税怎么冲减

多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回,分录为

借:以前年度损益调整   (红字)(摘要--冲回x年度多计提所得税)

贷:应交税费--应交企业所得税  (红字)

借:利润分配---未分配利润留成 (红字)

贷:以前年度损益调整   (红字)

以前年度损益指的是企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整。关于以前年度损益调整的会计处理方法,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高。

个人所得税多提了冲回怎么做分录:

1、红数冲回多计提的个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税 (红数或负数)

2、在下月少计提个人所得税

借:应付职工薪酬---工资 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税 (按扣减上月多缴个税后听余额计提)

多计提的所得税怎么冲减

企业汇算清缴时企业应如何申报

企业汇算清缴可以通过电子税务局进行申报,也可也直接上税局大厅进行前台申报.

1、电子税务局申报

①按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表,填完后点击申报即可.

②汇算清缴申报同时需要报税财务报表(三表一注,一注可以不报),有关联企业的还需要报送给关联报表.

③ 按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴.

2、税局大厅前台申报

①准备好报盘文件,通常可以在电子税务局下载报税软件制作.

②打印所得税年度申报表,加盖公章.

③携带经办人身份证件进行纳税申报.

④在大厅现场缴款或者由税务机关出具缴款通知书,到银行进行扣款.

公司年度汇算清缴应做到以下几点:

1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

多计提的所得税怎么冲减?多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回,摘要为冲回x年度多计提所得税,分录为借记以前年度损益调整(红字),贷记应交税费--应交企业所得税(红字)。借记利润分配---未分配利润留成 (红字)贷记以前年度损益调整(红字)。

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