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导读:增值税是我们主要的流转税,增值税一般纳税人适用当期购进扣税法,增值税销项税额减去进项税额等于当期需要缴纳的增值税额。增值税专用发票进项税额可以凭票抵扣,普通发票不能抵扣进项税额,专票当普票入帐如何调整?

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吴艳丽|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

专票当普票入帐如何调整

对于增值税专票当普通发票入账了的情形,可以这样做:

增值税专用发票当普通发票使用,应记:

借:相关成本类或费用类科目(原材料、库存商品、周转材料、管理费用等)(价税合计金额)

贷:银行存款(应付账款)(价税合计金额)

专票是指可以抵扣增值税进项的发票,其有抵扣联用于抵扣,记账联做为成本费用支出入账。

取得普通发票,需将票面金额全额做为成本入账,不能抵扣增值税额

例如你购买办公用品500元报销,用的是普通发票,票面金额为500元

则做分录如下:

借:管理费用-办公费 500

贷:库存现金 500

15专票当普票入帐如何调整

增值税专用发票抵扣是什么意思

增值税专用发票的抵扣是指进项税与销项税相抵消

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉,理解这个问题,得明白什么是增值税,我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款。有17%的,有13%的,有6%的等等,这就是增值税的销项税。

然而你购进货物时,对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人),这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额,销项税减进项税就等于你当期应交的增值税,这就是抵扣,增值税是价外税.

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

专票当普票入帐如何调整?专票是指可以抵扣增值税进项的发票,其有抵扣联用于抵扣,记账联做为成本费用支出入账。税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。

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