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增值税必须要计提吗

不需要

增值税不需要计提.

一般纳税人采用一般计税法,执行的是销项税额减去进项税额的抵扣制度,是按照企业当期开具的增值税销项税发票和取得的增值税进项发票计算出来的.因此,不需要将增值税单独计提出来,但是需要在月末的时候结转增值税,也就是说需要在月末将增值税从应交税费应缴增值税科目转入当月未缴或者是多缴的增值税.

如果增值税计算结果为当月应缴未缴的增值税时,需要借记应缴税费-应缴增值税未缴增值税科目,贷记应缴税费.如果增值税的计算结果为当月多缴的增值税,那么需要借记应缴税费,贷记应缴税费应缴增值税转出多缴增值税科目.

综上所述,一般纳税人应缴纳的增值税是不需要计提的,但是需要在月末进行结转.

增值税如何计算?

增值税的计算主要涉及销项税额和进项税额的差额.

增值税是一种以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税.其计算涉及两个主要部分:销项税额和进项税额.销项税额是纳税人提供应税服务时,按照销售额和增值税税率计算的增值税额;进项税额则是纳税人购进货物或者接受加工修理、修配劳务和应税服务所支付或负担的增值税税额.

对于小规模企业,其应纳增值税的计算相对简单,为收入乘以增值税税率.例如,如果收入为100,税率3%,则应纳增值税为100×3%=3元.

对于一般纳税人企业,其应纳增值税的计算则更为复杂,涉及销项税额和进项税额的差额.销项税额等于含税销售额除以(1 税率)×税率,而进项税额则是购进货物或接受服务所支付的增值税额.一般纳税人的税率通常为17%.例如,如果购货成本为1000,对应的进项税额就是170,销售此批货物收入2000,对应销项税额340.在不考虑特殊情况下,应纳增值税等于销项税额减去进项税税额,即340?170=170元.

此外,增值税的计算还可以通过直接计税法或间接计税法进行,具体方法包括加法和减法.加法是将企业在计算期内实现的各项增值项目相加求出全部增值额,然后再依率计算增值税,但这种方法实际应用的可能性很小.减法则是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额,然后再依率计算增值税,这种方法又叫扣额法.

以上详细介绍了增值税必须要计提吗,也介绍了增值税如何计算.增值税一般来说是不需要计提的.一般纳税人采用的是一般计税方法,执行的是销项税额后减掉进项税额的余额,作为应纳税和纳税的方式.小规模纳税人采用的是核定征收的方式.