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导读:增值税是流转税中的第一大税种,也是我国财政税收收入中重要的组成部分。增值税按照企业的销售额大小、会计核算水平分为:一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用购进扣税法,销项税额扣除进项税额,没有进项票能开销项票吗?

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罗芳|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

没有进项票能开销项票吗

销项发票很多,没有进项发票,只能按正规计算:应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款。

增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣,所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票给你们才是根本。否则你们的税负会很高。

如果本期没有进项税额,也没有上期留抵税额,本期开多少销项,就要缴纳多少增值税款。解决途径主要应该从两方面想办法;

1).催促上游供应商尽快开据购货发票;

2)对下游客户销售发票争取延后处理;

3)财务部门需做好增值税税负的筹划工作。

没有进项票能开销项票吗

销项进项月末怎么结转

1、结转进项税额:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

本月进项税额大于销项税额,

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

没有进项票能开销项票吗?销项发票很多,没有进项发票,只能按正规计算:应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款。增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣,所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票给你们才是根本。否则你们的税负会很高。

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