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实际工作中我遇到了一个实战的问题,我新入职一家小规模公司,2020年5月份申报19年汇算清缴时,只在调整表上收入调增了20万,只交纳了所得税,也没有交增值税等,实际去年的账上并没有做这笔无票收入,现在账上还挂着这20万预收账款呢,请问,1.这调整表上的无票收入的分录需要处理吗?2.这20万的收入怎么和账上挂的预收账款冲平呢?还有还发现成本还调减了22万,应付账款有家20万的挂账,实际已经付清款了,当初付款时直接做到主营业务成本了,没有收到发票,实际收到发票后又记入成本,第一次遇到这种情况,怎么处理这事-j9九游会网址

2020-10-17 21:44

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-10-17 21:53

1、无票收入确认 借预收账款 贷主营业务收入 销项税额

齐红老师 解答 2020-10-17 21:53

这个成本是因为什么调减

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快账用户7641 追问 2020-10-17 22:15

是因为当初付款时还没取的发票就直接去成本了,后来收到成本票后又入一次成本,所以纳税调减了那无票的成本

齐红老师 解答 2020-10-17 22:16

等于入了两次成本是吗? 借应付账款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配

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快账用户7641 追问 2020-10-17 22:17

粗心年底时没有查账,造成实际付完款了,账上还有应付款22万没有平账

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快账用户7641 追问 2020-10-17 22:20

成本处理这块明白了,那表上调增的收入今年要再次确认无票收入,那汇算表上原来表上调增了收入就没有意义了,是吗老师

齐红老师 解答 2020-10-18 07:36

你好,这样的话,收入也跟成本一样确认到去年,但这样增值税也要补缴,会有滞纳金

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