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实际工作中我遇到了一个实战的问题，我新入职一家小规模公司，2020年5月份申报19年汇算清缴时，只在调整表上收入调增了20万，只交纳了所得税，也没有交增值税等，实际去年的账上并没有做这笔无票收入，现在账上还挂着这20万预收账款呢，请问，1.这调整表上的无票收入的分录需要处理吗？2.这20万的收入怎么和账上挂的预收账款冲平呢？还有还发现成本还调减了22万，应付账款有家20万的挂账，实际已经付清款了，当初付款时直接做到主营业务成本了，没有收到发票，实际收到发票后又记入成本，第一次遇到这种情况，怎么处理这事-j9九游会网址
2020-10-17 21:44
齐红老师
职称：注册会计师；财税讲师
2020-10-17 21:53
1、无票收入确认 借预收账款 贷主营业务收入 销项税额
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这个成本是因为什么调减
是因为当初付款时还没取的发票就直接去成本了，后来收到成本票后又入一次成本，所以纳税调减了那无票的成本
等于入了两次成本是吗？ 借应付账款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配
粗心年底时没有查账，造成实际付完款了，账上还有应付款22万没有平账
成本处理这块明白了，那表上调增的收入今年要再次确认无票收入，那汇算表上原来表上调增了收入就没有意义了，是吗老师
你好，这样的话，收入也跟成本一样确认到去年，但这样增值税也要补缴，会有滞纳金