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1、请问企业所得税季报表中的资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表中的第7行:(一)500万元以下设备器具一次性扣除 对应的第4列(享受加速折旧优惠计算的折旧/摊销金额)应该如何填写? 假设我公司在今年1月份购买10万元的固定资产,到了9月份已经计提折旧1万(假设),那么我公司准备在9月份所得税季报时候享受固定资产一次性扣除的优惠政策,我公司的账面折旧和税收口径折旧一致都是1万,那么在第3列(按照税收一般规定计算的折旧/摊销金额)填写的是1万,第四列填写的是10万,这样的话第6列(享受加速折旧/摊销优惠金额)就是9万同时也等于第5列(纳税调减金额)的9万,这样是否正确? 2、请问我公司的应收账款10万无法收回,与债务人达成债务重组协议,对方只偿还我2万就可以了,8万元做营业外支出,我方在企业所得税前扣除的凭证除了债务重组协议还需要什么? 3、请问我公司向自然人支付佣金,当月支付的佣金为1万元,低于2万未达到增值税起征点,该自然人可以去税务局代扣发票吗?-j9九游会网址

2020-10-19 10:31

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2020-10-19 20:07

您好。 1、原值10万,会计折旧1万,享受一次性折旧10万,纳税调减9万这个思路是正确的;但是这样处理有个问题就是,在资产提足折旧后,您要对残值单独纳税调增(因为残值您也享受一次性扣除了),所以我的建议为了以后省事,残值您不要享受一次性扣除,只按净值享受一次性扣除,这样后续只是调增会计折旧金额就可以,提足折旧后,税会就没有差异了。 2、应收账款坏账损失属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; 3、这类支出,可以让自然人去税局代开发票,因为这是应税行为,需要凭借发票税前扣除。

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快账用户5936 追问 2020-10-19 20:14

您好,针对第一个问题,我倒是问过税务局,我说假设原值10万,本年提折旧1万,我如果一次性抵扣9万的话,以后年度调增折旧会有差异,就是那个残值,因为税法上说的是原值,没说残值,这个差异怎么办,等于企业多扣了,税务局回复是不用管,等处理该固定资产时再说

齐红老师 解答 2020-10-19 20:24

您好。 1、是的,残值要不要享受一次性折旧,这个没有明确的说法,税法上说的是允许一次性计入成本费用,在这里残值肯定没有计入成本费用。 2、实务中,好多企业一次性折旧,都把残值算进来了,这个就看您自己选择了,现在来看那个方法都可以; 3、残值一次性折旧了,后期残值还要调增;残值不一次性折旧,就不需要考虑残值影响了。

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快账用户5936 追问 2020-10-19 21:43

请问老师,固定资产的残值率一般都是5%吗?如果少提或者不提残值是不是需要税务机关审核?

齐红老师 解答 2020-10-19 21:47

这个没有严格规定。 3%、5%都可以,没有残值说不过去啊,设备资产怎么也能卖点钱,是吧。

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