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老师,建筑公司在异地预缴增值税怎么计算啊,分别是一般计税和简易计税-j9九游会网址

2022-02-18 10:50

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-02-18 10:53

你好  预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% 简易是按 3预交  一样算法   在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的,由总机构开具增值税专用发票或普票,总机构是小规模的,可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。 缴税时需要带上预缴税款表,与发包方签订的建筑合同原件,与分包方签订的分包合同原件及复印件,从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

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快账用户9647 追问 2022-02-18 10:57

没有分包方呢?一般计税的预缴这个公式要除以税率再乘以2吗?刚咨询了税务热线,说没有分包,直接用总价款乘以2预缴增值就行了,到底是哪个对呀?

齐红老师 解答 2022-02-18 11:03

你好 一样呀  没有分包不扣    ,有才扣的 

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快账用户9647 追问 2022-02-18 11:09

可是服务热线说直接用总价款*2%,不是总价款/(1 9%)*2%,到底是用哪个公式算预缴增值税呢

齐红老师 解答 2022-02-18 11:18

你好 是不含税的金额  *2%   可以和你税局再确认 

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快账用户9647 追问 2022-02-18 11:43

哦,预缴增值做分录是,借:应交增值税-预缴增值税 贷:银行存款 但开票分录是借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销 那月末应交增值税-销项税和应交增值税-预缴增值税,这两个科目怎么结平呢?

齐红老师 解答 2022-02-18 11:49

差 是去公司所在地交的 都交上就平了 

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快账用户9647 追问 2022-02-18 11:55

哦,公司到时要交增值税时,就做分录:借:应交增值税—未交增值税 应交增值税-预缴增值税 贷:银行存款 如果公司进项多,不用交增值税的话,应交增值税-预缴增值税就留在那里挂着,对吗

齐红老师 解答 2022-02-18 12:02

你好 对 这样处理是对的  

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快账用户9647 追问 2022-02-18 12:14

好的,谢谢老师!麻烦发老师发下建筑业收入和成本的分录可以吗

齐红老师 解答 2022-02-18 12:17

一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借:工程结算(按账面累计余额) 贷:工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴) 应交税费-未交增值税(一般计税) 2.下月缴纳增值税 借:应交税费-未交增值税(一般计税) 贷:银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提: 借:税金及附加(也可以做到明细某某税) 贷:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录: 借:应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷:银行存款

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快账用户9647 追问 2022-02-18 13:15

老师,可以不设工程结算科目,直接主营业务收入二级明细-工程结算吗?还有工程施工-原材料,还要注明三级科目工程名称吗

齐红老师 解答 2022-02-18 13:20

你好  正常是这样  不然就用工业的科目  自己选择 能算准确 就行  

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快账用户9647 追问 2022-02-18 13:27

自己开具的发票上备注的施工点做工程收入了,取得的成本票备注栏却不是这个施工点的可以做为成本吗?还是必须要对应的施工点才能入成本呢

齐红老师 解答 2022-02-18 13:31

你好 不行  成本和收入要对上才行  

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快账用户9647 追问 2022-02-18 13:44

意思是材料发票上施工点备注的和收入发票备注的施工点必须要一样才能入工程施工成本是吗?那施工成本不是要设施工点三级级科目才行了啊?

齐红老师 解答 2022-02-18 13:50

你好 是的呀  哪个项目用的记哪个项目成一  

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你好  预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% 简易是按 3预交  一样算法   在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的,由总机构开具增值税专用发票或普票,总机构是小规模的,可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。 缴税时需要带上预缴税款表,与发包方签订的建筑合同原件,与分包方签订的分包合同原件及复印件,从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。
2022-02-18
您好,一般纳税人适用简易计税或属于小规模纳税人:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 下面是申报您参考哈 国家税务总局公告2016年第17号第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。 二、增值税预缴表的填写: 值税预缴表的填写: 在建筑服务发生地预缴税款时,首先要填报《增值税预缴税款表》,这是一张单独的报表,发生一次预缴义务,就需要填报一次,预缴一次。 项目编号:由异地提供建筑服务的纳税人填写《建筑工程施工许可证》上的编号,根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目不需要填写。 项目名称:填写建筑服务项目的名称。 项目地址:填写建筑服务项目的具体地址。 纳税人提供建筑服务在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息:第1列“销售额”,填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)或收到的预收款金额;第2列“扣除金额”,填写支付的分包款金额(含税);第3列“预征率”,提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率(一般计税预征率2%,简易计税征收率3%);第4列“预征税额”,填写按照规定计算的应预缴税额。 三、异地项目预缴税款的计算: 1、简易计税项目:应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3% 2、一般计税项目:应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2% 3、其他税种:计算出预缴的增值税后,按照应缴的增值税,城建税、教育费附加、地方教育费附加,以项目所在地标准缴纳(无预缴一说),印花税如果在当地已经缴纳,回机构所在地就不再申报。企业所得税,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。有些地方还会要求申报个税,如果实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。 四、异地项目预缴税款的账务处理: 借:应交税费——预交增值税/(或者是“简易计税”明细)——应交城建税——应交教育费附加——应交地方教育费附加 贷:银行存款 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 五、机构所在地的纳税申报 纳税人预缴税款的时候会填写预缴的税款所属期,纳税申报时可以抵减本期已经预缴的税款。一般纳税人首先应填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》第三行第二列本期发生额,如果当期不需要缴税,那么在税局预缴的这部分只需要填写在附表四对应的第2列就可以了,其他不填写;如果当期需要缴税,在《附表四》第2列填写当期全部的预缴税款(包括本地及异地预缴),第4列填写实际需要扣除的预缴税额(需要小于等于主表24栏),然后再将可抵减税额带入主表的第28栏“分次预缴税额”。
2024-04-10
一、简易计税,按3%进行预缴税款。 二、一般计税项目,直接按9%计算销项税,抵减进项税额,最后交税处理
2021-01-31
你好,一般计税方法和简易计税方法异地预缴增值税的账务处理是一样的 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款
2020-10-08
这个就是做收入的时候一块做的 不单独计提 借应收 贷主营业务收入 贷应交税费简易计税 借应交税费简易计税 贷银行存款 预交的: 借应交税费应交增值税已交税费 贷银行存款
2021-08-12
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