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导读: 在算增值税税费的时候,有些人不小心将账面上的销项税费多算了,在销项税费多算了的情况下自然是需要去调整,不然税费多交了公司的老板可是会不愿意了。那么,账面上多算应交销项税怎么调整?

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谭妍洁|官方答疑老师

职称:注册会计师,财税讲师

 账面上多算应交销项税怎么调整

  借:主营业务收入(红字表示)

  贷:应交税费—增值税(销项税)(红字表示)

  因为你多计销项税,那你主营业务收入就少啦,就这样调整一下,这样在你的应交增值税的帐上就会出现借方,就是你所说的多交的税款。这个月申报时,把你上月多报的销项扣回来就得了……

  账上多出的增值税怎么调平

  答:一般来说,进项税是不可能错的。错了,申报时应该会有提示,申报过不了。

  销项税,如果有普通发票,销项税需要手工计算,那就可能存在四舍五入的问题(估计也就是楼主说的小数点问题)。

  假设:

  3月份,进项税1000元,销项税3481.50元(已入帐金额),上月无留抵税额,3月应交增值税2481.50.

  3月申报时,销项税按3481.56元申报,从而3月份交增值税2481.56元。

  4月份时,按已申报的金额进行调账,也就是增加账面销项税,对应就是减少账面的收入额,即:

  贷:主营业务收入 -0.06

贷:销项税 0.06

 账面上多算应交销项税怎么调整

  增值税科目的设置

  一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目:

  “应交增值税”明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;

  “未交增值税”明细科目,核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税;

  当月上交本月增值税,仍借记“应交增值税”明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记“未交增值税”明细科目。

  如果是辅导期的企业还需在“应交税费”科目下设置“待抵扣进项税”明细科目。

  小规模纳税人只需设置“应交增值税”二级明细科目,无需设置“应交增值税”的三级明细科目。

  账面上多算应交销项税怎么调整?建议每个月会计都需要对自己算出来的销项税、进项税等等都检查一次,确定自己算出来的税费是正确,如果觉得算出来的税费不正确也可以马上调整,不要按错误的税额申报。

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