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导读:小规模纳税人与一般纳税人最大的区别就是在增值税专用发票的自主开具上,但是在现下的政策下,小规模纳税人如果申请了自行开具专票,也是可以的,那么,大家知道小规模开了专票怎么缴纳税费吗?我们来看一下吧.

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小规模开了专票怎么缴纳税费

小规模纳税人开专票需要交的税,一般要交增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金等五种税.

1、增值税,小规模纳税人税率为3%(2020年因为疫情原因,国家有相关优惠政策,3%的税率可以降为1%).

2、城建税(增值税 消费税)实际纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%.

3、教育附加费(增值税 消费税)实际纳税额*3%.

4、地方教育费附加(增值税 消费税)实际纳税额*2%.

5、水利建设基金(增值税 消费税)实际纳税额*1%.

缴纳方法有:

1、如果是柜台办理,现场扣增值税,现场缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

2、如果是自助机办理,现场扣增值税,去地税缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金

小规模纳税人开专票会计分录

1、小规模纳税人企业开具专票时,会计分录为:

借:应收账款--公司名称

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、企业收到对应款项时,会计分录为:

借:银行存款

贷:应收账款

3、企业缴纳增值税时,会计分录为:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

小规模纳税人企业开具专票时,应当通过"应收账款"以及"主营业务收入"科目进行核算,缴纳增值税时,应通过"应交税费--应交增值税"科目进行核算.

小规模开了专票怎么缴纳税费?对于这个问题,在本文中小编将相关的税率及缴纳方法整理给了大家,大家学习之后学会了吗?还有它的会计分录,大家也一起学习一下吧.感谢大家,本文就到这里了,我们下期再见.

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