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1.(本小题20分)某酒类生产企业为增值税一般纳税人。2021年6月经营业务如下: (1)外购高粱一批生产食用酒精作为酒基,生产一批42度清香型白酒,当月销售25吨,开具增值税专用发票注明价款20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基,添加相关配方调制成一批20度保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具增值税专用发票注明价款22万元。 (3)生产12度红酒一批,将90%的红酒对外销售,开具增值税专用发票注明价款36万元,款项尚未收到。 (4)将剩余10%的红酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,含税售价为22.6万元,货已交付,合同约定6月30日付款。 (5)该企业当月采购其他一般生产用原材料全部投-j9九游会网址

2022-01-04 13:25

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

2022-01-04 13:26

你好,请把题目完整发一下

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快账用户6322 追问 2022-01-04 13:33

1.(本小题20分)某酒类生产企业为增值税一般纳税人。2021年6月经营业务如下: (1)外购高粱一批生产食用酒精作为酒基,生产一批42度清香型白酒,当月销售25吨,开具增值税专用发票注明价款20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基,添加相关配方调制成一批20度保健酒(有健字批号),当月全部销售,开具增值税专用发票注明价款22万元。 (3)生产12度红酒一批,将90%的红酒对外销售,开具增值税专用发票注明价款36万元,款项尚未收到。 (4)将剩余10%的红酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,含税售价为22.6万元,货已交付,合同约定6月30日付款。 (5)该企业当月采购其他一般生产用原材料全部投入生产,取得增值税专用发票注明价款8万元。 (其他相关资料:白酒的消费税税率为20% 0.5元/500克,其他酒的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)分别计算业务(1)应缴纳的消费税和增值税销项税额。(3分) (2)分别计算业务(2)应缴纳的消费税和增值税销项税额。(3分) (3)分别计算业务(3)应缴纳的消费税和增值税销项税额。(3分) (4)分别计算业务(4)应缴纳的消费税和增值税销项税额。(3分) (5)计算业务(5)当月可抵扣的增值税进项税额。(3分) (6)计算该企业当月应缴纳的增值税。(5分) 4

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快账用户6322 追问 2022-01-04 13:34

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齐红老师 解答 2022-01-04 13:41

(1)分别计算业务(1)应缴纳的消费税20*20%+25*2000*0.5/10000=6.5 增值税销项税额20*13%=2.6

齐红老师 解答 2022-01-04 13:41

(2)分别计算业务(2)应缴纳的消费税22*10%=2.2 增值税销项税额22*13%=2.86

齐红老师 解答 2022-01-04 13:42

(3)分别计算业务(3)应缴纳的消费税36*10%=3.6 增值税销项税额36*13%=4.68

齐红老师 解答 2022-01-04 13:43

4)分别计算业务(4)应缴纳的消费税22.6/1.13*10%=2 增值税销项税额22.6/1.13*13%=2.6

齐红老师 解答 2022-01-04 13:43

5)计算业务(5)当月可抵扣的增值税进项税额8*13%=1.04

齐红老师 解答 2022-01-04 13:43

(6)计算该企业当月应缴纳的增值税2.6+2.86+4.68+2.6-1.04

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